Toelichting op lasten en baten

Toelichting afwijkingen lasten en baten

Tussentijds is de raad geïnformeerd via de bestuurlijke rapportage, financieel herstelplan en de najaarsnota. Voor het hele jaar 2020 is er sprake van een totaal nadelig saldo van € 1.822.000 voor resultaatbestemming, zie onderstaand:

Analyse resultaat op hoofdlijnen

Hieronder is het resultaat over 2020 weergegeven waarbij de belangrijkste afwijkingen t.o.v. de najaarsnota zijn opgenomen in deze jaarrekening.

Voordelen

Nadelen

Algemene dekkingsmiddelen

Hieronder lichten we de afwijkingen van de diverse posten toe.

Algemene uitkering gemeentefonds

Baten algemene uitkering 2020

In december is nog een circulaire verschenen die niet meer tijdig in een begrotingswijziging 2020 kon worden verwerkt. De algemene uitkering 2020 is in december alsnog met € 280.000 verhoogd voor ontvangen aanvullende coronacompensatie. Dit betreft een bijdrage in de kosten voor onder meer continuïteit van zorg WMO, re-integratie bijstandsgerechtigden, gemeentelijk schuldenbeleid en bijzondere bijstand. Een paar andere mutaties (aantallen, uitname voor kosten BRP, Mijn Overheid etc,) leiden tot een verlaging van de uitkering met € 13.000. Per saldo resteert een voordelig verschil van €267.000.

Baten algemene uitkering voorgaande jaren

Na verwerking van de uitkomsten van de septembercirculaire heeft er zowel voor 2018 als voor 2019 nog een nabetaling plaatsgevonden. Voor 2018 is de uitkering nu definitief vastgesteld en afgerekend. De uitkeringsfactor is 1 punt verhoogd en dat zorgt voor een bedrag van €52.000. Voor 2019 is de maatstaf Medicijngebruikers verhoogd, extra uitkering € 8.000.

Onroerende zaakbelasting

Er is sprake van een toename van het aantal objecten waarover deze belasting wordt opgelegd, waardoor de onroerendzaakbelasting is toegenomen.

Overige belastingen

Baten precariobelasting

Als gevolg van de coronacrisis is er € 77.000 minder opbrengsten ontvangen voor de precariobelasting van de terassen, voor de periode maart, april en mei is kwijtschelding verleend en het tarief is voor de overige periode voor 50% in rekening gebracht. Tevens is er € 39.000 meer eenmalige precariobelasting in rekening gebracht dan begroot. Dit is vooraf moeilijk in te schatten, omdat dit afhankelijk is van de vergunningaanvragen.

Inkomsten samenwerking belastingen

Er zijn € 80.000 minder baten aan invorderingkosten omdat er binnen de betalingstermijn is betaald, dit omdat uitstel van betaling was verleend vanwege corona.

Overzicht onvoorziene uitgaven

De post onvoorzien ramen we in totaal en dus niet per programma. In de begroting 2020 namen we hiervoor een bedrag van € 202.000 op. Hoe we dit geld gebruikten leest u hieronder.

Overzicht incidentele baten en lasten

Overzicht toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves

Toelichting financiele afwijking op de reserves (+ = voordeel / - = nadeel)

Wet Normering Bezoldiging Topfunctionarissen (WNT)

Op 1 januari 2013 is de Wet Normering Bezoldiging Topfunctionarissen (semi)publieke sector van kracht geworden, kortweg WNT. Deze wet verbiedt dat bestuurders en andere topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector in de (semi)publieke sector meer verdienen dan 100 procent van het ministersalaris. Deze grens is de zogenoemde WNT-norm. Voor 2020 bedraagt deze € 201.000,00 inclusief belaste kostenvergoedingen en pensioenbijdrage werkgever. De WNT-norm is tot stand gekomen nadat er in de voorafgaande jaren een toenemende maatschappelijke verontwaardiging was ontstaan over de hoge salarissen (en ontslagvergoedingen) voor openbare bestuurders, vooral indien ook nog sprake was van slecht functionerende bestuurders.

De WNT definieert het begrip topfunctionaris voor instellingen in de (semi)publieke sector als:

1. de leden van de hoogste uitvoerende en toezichthoudende organen;

2. de hoogste ondergeschikte of de leden van de groep hoogste ondergeschikten aan dat orgaan en;

3. degene of degenen belast met de dagelijkse leiding.

Als gevolg van deze wet publiceren wij de volgende salarissen:

Topfunctionarissen, gewezen topfunctionarissen en toezichthouders

De regels worden ontleent aan het Besluit van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 29 oktober 2019, nr. 2019-00000473424, houdende vaststelling van beleidsregels inzake de toepassing van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector met ingang van 1 januari 2020 (Beleidsregels WNT 2020).

Analyse begrotingsrechtmatigheid

Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de toelichting op het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) wordt begrotingsrechtmatigheid omschreven als:

“Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s (begrotingscriterium). In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door de raad zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het juiste programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag, alsmede het begrotingsjaar van belang zijn.”

Lasten

Onderstaande tabel geeft een overzicht van de werkelijke lasten ten opzichte van de begroting 2020. De kolom overschrijding geeft de overschrijding per programma weer. Daar waar staat ‘niet van toepassing’ (n.v.t.) heeft geen overschrijding plaatsgevonden.

Onderstaand een analyse van de overschrijdingen per programma:

Programma Verkeer, vervoer en waterstaat

In 2020 heeft er een inhaalslag van eerder uitgestelde projecten bij de reconstructies wegen plaatsgevonden. De afgelopen jaren was er sprake van een onderbesteding. Het totale nadeel van de lasten wordt gecompenseerd door de ontrekking uit de reserve Reconstructie wegen.

Programma Economie

Het verschil op zowel baten als de lasten houdt verband met de herziening van de grondexploitaties inclusief de tussentijdse winstneming en het verlagen van de verliesvoorziening. In totaal wordt het nadeel van de lasten gecompenseerd door het voordeel op de baten en de ontrekking aan de reserve.

Programma Volksgezondheid en milieu

In 2020 is de Poelendaeleweg aangepast naar een 30km zone, met als doel de beperking van het geluidsniveau binnen de woningen. Van het Rijk ontvangt de gemeente daarvoor een subsidie sanering verkeerslawaai.

Overige baten en lasten

Op het taakveld overige baten en lasten komen de lasten hoger uit dan geraamd. Dit wordt dit veroorzaakt door verschuivingen vanuit andere taakvelden.Tegenover die hogere kosten staan lagere lasten op het taakveld 0.4 Taakveld Overhead. Verder is er bij het opstellen van de resourceplanning een inschatting gemaakt van het aantal uren op (investerings)projecten. In werkelijkheid zijn er minder uren toegerekend op de (investerings)projecten, dit leidt tot een hogere personeelslast op de exploitatie. Bij het opstellen van de najaarsnota was de omvang van deze afwijking nog onvoldoende in beeld.

Conclusie

Bovengenoemde overschrijdingen passen binnen het bestaande door de raad vastgestelde beleid c.q. binnen wettelijke kaders of worden gecompenseerd door direct gerelateerde inkomsten. Met het vaststellen van de jaarrekening autoriseert de raad deze uitgaven.

Kredieten

In onderstaande tabel geeft een overzicht van de kredieten waarbij er sprake is van een budgetoverschrijding.

Onderstaand een analyse van de kredietoverschrijdingen:

Milieumaatregelen riolen

In 2020 is een aantal rioolwerkzaamheden uitgevoerd dat eerst gepland was voor 2019. Dat jaar was er sprake van een onderbesteding. Omdat de kredieten Riolering jaarlijks worden afgesloten zijn de kosten van die projecten van planning 2019 nu op het krediet van 2020 verantwoord. De hogere lasten van de milieumaatregelen riolen 2020 worden gecompenseerd door direct gerelateerde inkomsten, te weten de rioolheffing.

120 parkeerplaatsen theater

Door extra werkzaamheden straatwerk en het meer vergroenen van het plein Molenwater is er sprake van een bedrag aan meerkosten.

Overige kredieten met een overschrijding < € 10.000

In de financiële verordening is opgenomen dat overschrijdingen van meer dan € 10.000 van kredieten vooraf aan de gemeenteraad worden voorgelegd. Deze afwijkingen waren bij het opstellen van de najaarsnota nog niet van die omvang dat ze gemeld konden worden. De hogere lasten van diverse kredieten betreffen een lichte overschrijding.

Conclusie

Bovengenoemde kredietoverschrijdingen passen binnen het bestaande door de raad vastgestelde beleid c.q. binnen wettelijke kaders of worden gecompenseerd door direct gerelateerde inkomsten. Met het vaststellen van de jaarrekening autoriseert de raad deze uitgaven.