Toelichting op lasten en baten
Toelichting afwijkingen lasten en baten
Tussentijds is de raad geïnformeerd via de bestuurlijke rapportage en de najaarsbrief. Voor het hele jaar 2025 is er sprake van een totaal voordelig saldo van € 17.227.414 voor resultaatbestemming, zie onderstaand:
Resultaat jaarrekening 2025 | |||
Bestuursrapportage 2025 | 1.127 | voordeel | |
Najaarsbrief 2025 | 8.409 | voordeel | |
Totaal voordeel verwerkt in begroting 2025 | 9.536 | voordeel | |
Afwijking bij jaarstukken 2025 t.o.v. najaarsbrief | 7.690 | voordeel | |
Totaal saldo 2025 voor resultaatbestemming | 17.227 | voordeel |
Analyse resultaat op hoofdlijnen
Hieronder zijn de belangrijkste afwijkingen t.o.v. de najaarsbrief hoger dan € 100.000 opgenomen.
Programma /Taakveld | Omschrijving | Bedrag * € 1.000 | Voordeel/Nadeel (V/N) |
|---|---|---|---|
Bestuur en ondersteuning | |||
0.01.0 Bestuur | Voorziening wethouderspensioenen | -116 | N |
In de najaarsbrief is een extra dotatie aan de voorziening wethouderspensioenen opgenomen vanwege de overdracht van de wethouderspensioenen aan het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds (ABP) per 2028. Deze berekening was gebaseerd op cijfers per 1 januari 2025. De commissie BBV is in december 2025 echter met een stellige uitspraak gekomen dat de hoogte van de voorziening gebaseerd dient te worden op de stand per 31 december 2025. Dit niveau blijkt hoger te zijn dan de eerdere berekening. | |||
0.02.0 Burgerzaken | Verkiezingen | 137 | V |
Bij de septembercirculaire 2025 heeft het kabinet eenmalig 60 miljoen beschikbaar gesteld aan gemeenten voor de organisatie van de vervroegde Tweede Kamerverkiezing op 29 oktober. Deze vergoeding is aanvullend op de vergoeding die gemeenten krijgen voor de uitvoering van hun wettelijke taken bij het organiseren van verkiezingen en zijn niet geheel besteed in 2025. | |||
0.04.0 Overhead | Overhead | 360 | V |
Het voordeel op het taakveld overhead wordt met name veroorzaakt door afwijkingen op de subactiviteiten PO&HRM, informatievoorziening en automatisering en grondbedrijf. Voor een toelichting op deze subactiviteiten zie programma bestuur en ondersteuning, onderdeel overhead. | |||
0.04.0 Overhead en 0.01.0 Bestuur | Bestuurszaken en bestuursondersteuning | -894 | N |
Met ingang van 1 september 2025 heeft het college B&W de huidige gemeentesecretaris geschorst. De schorsing heeft uiteindelijk geleid tot een rechtszaak waar op 3 februari 2026 uitspraak is gedaan. Hieruit is gebleken dat de arbeidsovereenkomst per 1 juli 2026 wordt ontbonden. Daarnaast moet een transitievergoeding van en billijke vergoeding van worden betaald. Aanvullend hierop is een regeling getroffen met betrekking tot de aanvullende en na-wettelijke uitkering. Deze lasten zijn in 2025 in een voorziening opgenomen. | |||
0.05.0 Treasury | Rente leningen Middelburg | 102 | N |
Dit eenmalig nadeel in de lasten is ontstaan doordat de omslagrente neerwaarts is bijgesteld waardoor de toerekening van rente aan het grondbedrijf minder is dan begroot. Op de baten is een eenmalige voordeel ontstaan doordat de renteinkomsten van het schatkistbankieren (het is verplicht om overtollige middelen te storten in de schatkist) hoger zijn uitgevallen dan tijdens de Najaarsbrief 2025 is ingeschat. | |||
Deelname GBE Aqua | -231 | V | |
Dit eenmalige nadeel is ontstaan door dat de ontvangst van het dividend vanuit Evides lager is dan was begroot. De meerjarenraming is hierop reeds aangepast. | |||
0.06.3 Parkeerbelasting | Baten parkeerautomaten en parkeergaragers | 107 | V |
Over 2025 zijn meer parkeerinkomsten gerealiseerd bij het buitenparkeren (51K) en de parkeergarage Kousteensedijk (110K). Daartegenover staan minder inkomsten van de parkeergarage de Geere (54K). Het parkeren laat zich moeilijk begroten, immers de mate van het gebruik hangt af van de consument. | |||
0.07.0 Algemene uitkering | Baten algemene uitkering 2025 en voorafgaande jaren | 898 | V |
In de memo ‘Actieve informatie over de decembercirculaire’, die uw raad in januari 2026 ontving, zijn nieuwe taakmutaties en decentralisatie‑uitkeringen opgenomen. Het betreft onder meer compensatie voor medewerkers van sociale ontwikkelbedrijven, extra middelen vanuit de Wet versterking regie volkshuisvesting en financiering voor ‘veilig vergaderen’. Dit verhoogt de Algemene Uitkering 2025. Door het late verschijnen van de circulaire konden deze mutaties niet meer in een begrotingswijziging 2025 worden verwerkt. | |||
0.08.0 Overige baten en lasten | Dotatie voorziening spaarverlof | -144 | N |
In de begroting is een stelpost opgenomen voor de dotatie aan de voorziening spaarverlof. Na afloop van het boekjaar is de werkelijke dotatie berekend op basis van de niet opgenomen verlofuren van de medewerkers. Hieruit is gebleken dat de dotatie werkelijk hoger was dan de opgenomen stelpost. | |||
Boekwinst verkoop panden/gronden | 250 | V | |
Dit onvoorziene eenmalige voordeel is ontstaan door de verkoop van de Ravensteijnweg 1a en door verkoop van gronden in de laatste periode van 2025. | |||
0.09.0 Vennootschapsbelasting | Vennootschapsbelasting | 149 | V |
De voorlopige aangifte vennootschapsbelasting 2024 is eind 2025 opgesteld en op basis van deze aangifte is sprake van belastbare winst. Over dit bedrag is belasting verschuldigd. Echter, door de verlieslatende resultaten van de afgelopen jaren binnen de verschillende vpb-activiteiten van de gemeente, is er een verliesverrekening ontstaan. Dit betekent dat de winsten die in 2024 zijn behaald, deels kunnen worden verrekend met eerdere verliezen. Dankzij deze verliescompensatie is de verwachte aanslag nu lager dan we in 2024 voorlopig hebben betaald. | |||
Verkeer, vervoer en Waterstaat | |||
2.01.0 Verkeer en Vervoer | Openbare verlichting | 182 | V |
Met de kadernota 2024-2027 is geanticipeerd op sterkstijgende energielasten. Het budget is naar aanleiding hiervan opgehoogd. Hierbij is geen rekening gehouden met de vervanging van de verlichting door zuinigere ledlampen. Er is er achterstand in de uitvoering van projecten, omdat de aannemer geen tijd heeft om deze uit te voeren. | |||
2.02.0 Parkeren | Betaald parkeren | -172 | N |
Oorspronkelijk was voorzien dat de scanauto zou worden aangeschaft en dat de bijbehorende jaarlijkse afschrijvingen, conform onze financiële beheersverordening, zouden starten in het jaar na ingebruikname van het actief. Inmiddels is echter gebleken dat het leasen van een dergelijke auto gunstiger is voor de gemeente. De scanauto is in 2025 in gebruik genomen, waardoor direct leasekosten verschuldigd zijn. | |||
Economie | |||
3.04.0 Economische promotie | Toeristenbelasting | 198 | V |
Dit eenmalige voordeel is ontstaan doordat er uiteindelijk meer overnachtingen zijn geweest dan was ingeschat bij het opstellen van de Najaarsbrief 2025. | |||
Sport, cultuur en recreatie | |||
5.05.0 Cultureel erfgoed | Restauratie Stadhuis | 3.710 | V |
Naar aanleiding van raadsvoorstel 25-125 is een bedrag van € 7.900.000 toegevoegd aan de voorziening voor de restauratie van de gevels van het Stadhuis. Boekhoudtechnisch wordt dit project gedekt middels een voorziening (voor achterstallig onderhoud moet op grond van wet- en regelgeving een voorziening worden gevormd) en een reserve. Op basis van de uitkomsten van de aanbestedingen is gebleken dat de middelen die benodigd zijn voor het noodzakelijk onderhoud lager zijn dan nu in de voorziening is opgenomen. Uw raad heeft besloten ook de overige werkzaamheden gelijk uit te voeren en daarom wordt voorgesteld deze middelen middels saldobestemming te reserveren in de afschrijvingsreserve. Per saldo verloopt dit budgetneutraal indien wordt ingestemd met de voorgestelde saldobestemming. | |||
5.07.0 Openbaar grond en recreatie | Plantsoenen - wijken | -193 | N |
In 2025 is er incidenteel extra inhuur geweest. De inschatting dat Orionis meer werkzaamheden zou kunnen uitvoeren is niet in alle gevallen uitgekomen. Er is betrekkelijk vaak inzet nodig geweest vanuit de markt. Het was een jaar waarin er bovengemiddeld veel beroep moest worden gedaan op dit budget. | |||
Sociaal Domein | |||
6.01.0 Samenkracht en burgerparticipatie | Vluchtelingenopvang Oekraïne | 830 | V |
De baten uit de specifieke uitkering voor de opvang van Oekraïense ontheemden vallen hoger uit dan begroot. In de begroting is uitgegaan van een raming op basis van het aantal beschikbare opvangplekken vermenigvuldigd met het normbedrag per plek. In de realisatie is daarnaast ook de mogelijkheid benut om werkelijke kosten voor gemeentelijke opvang Oekraïners (GOO) en particuliere opvang Oekraïners (POO) te declareren. Deze kosten worden uitgevoerd via een dienstverleningsovereenkomst bij Orionis. Aangezien de verantwoording van deze werkelijke bestedingen pas aan het einde van het jaar beschikbaar komt, konden deze baten niet eerder worden bijgesteld. Dit leidt tot een hogere realisatie ten opzichte van de oorspronkelijke raming. Bij de najaarsbrief is een overheveling van € 7 miljoen voor aangemeld. Bij het opstellen van de jaarstukken is gebleken dat deze inschatting te laag is geweest en er minder uitgaven zijn gedaan dan ingeschat. Voorgesteld wordt om het resterende bedrag aanvullend te reserveren voor komende jaren. | |||
Vizita collectief | 185 | V | |
Het overschot hangt samen met een wijziging in de wijze van financiering gedurende het jaar, waardoor de uitgaven anders zijn verantwoord dan oorspronkelijk begroot. Om beschikbare middelen doelmatig in te zetten en te voorkomen dat middelen terugvloeien naar het Rijk, is achteraf gebruik gemaakt van middelen uit de Brede SPUK voor activiteiten die binnen de doelstellingen van deze regeling passen. Hierdoor zijn een deel van de kosten via deze specifieke uitkering gedekt. De definitieve inzet van de Brede SPUK middelen waren nog niet bekend tijdens de najaarsbrief. | |||
6.03.0 Inkomensregelingen | Minimabeleid | 726 | V |
Bij het vaststellen van het beleidskader bestaanszekerheid is besloten om geld dat in het ene jaar over is, door te schuiven naar het volgende jaar. Dit om het budget beschikbaar te houden voor minima. Daarom is bij de najaarsbrief een overheveling aangevraagd. Wij menen dat deze overheveling voor 2026 voldoende is. Naast deze overheveling, resteert een positief saldo. Oorzaken hiervoor zijn: geen extra energietoeslag (rijksbeleid), minder kosten eindejaarsactie, latere start SUN, minder kosten Geldfit, geen verhoging collectieve zorgverzekering in 2025 en de uitbreiding minimaregelingen zijn nog niet gerealiseerd in afwachting van onderzoek naar niet-gebruik. | |||
6.71.1 Huishoudelijke hulp WMO | Huishoudelijke zorg | 200 | V |
Binnen enkele WMO-voorzieningen wordt een overschot gepresenteerd, dit hangt samen met wachttijden bij aanbieders. Hierdoor is minder zorg geleverd dan geraamd. Gezien het karakter van de zorg en de daarbij horende onvoorspelbaarheid is voorzichtigheidshalve geen bijstelling van de begroting gedaan bij de najaarsbrief. | |||
6.71.2 Begeleiding WMO | Begeleiding | 114 | V |
Zie toelichting Huishoudelijke hulp taakveld 6.71.1 | |||
Diversen taakvelden | Gemeenschappelijke regeling Orionis | 262 | V |
Conform memo actieve informatie d.d. 02-12-2025 is de 4e begrotingswijziging 2025 niet verwerkt in de begroting, maar direct in het jaarrekeningresultaat . Tevens vindt voorafgaand aan het opstellen van de jaarrekening een afrekening plaats op basis van de werkelijke kosten en opbrengsten binnen verschillende componenten binnen Orionis. Hierbij wordt het verschil gepresenteerd tussen de gerealiseerde uitgaven en de begrote bijdragen. Deze afrekening vind plaats na de najaarsbrief. Daarnaast worden de inkomsten vanuit de BUIG altijd opgenomen op basis van de begroting van Orionis. Het definitieve BUIG-budget vastgesteld door het Rijk wijkt hiervan af. | |||
Volksgezondheid en Milieu | |||
7.01.0 Volksgezondheid | GGD | 144 | V |
GGD Zeeland heeft een positief resultaat over het jaar 2024 behaald. Een deel hiervan is terugbetaald aan de gemeenten. Daarnaast is op basis van de doorschuifregeling een terugaaf met betrekking tot het BTW compensatiefonds ontvangen. Deze teruggaaf wordt jaarlijks achteraf berekend op basis van de werkelijke uitgaven. | |||
7.02.0 Riolering | Riolering | -275 | N |
Bij de bepaling van kostendekkendheid van de rioolheffing is er een lager bedrag toegevoegd aan de voorziening Rioolbeheer dan begroot. Enerzijds zijn er hogere kosten geweest voor energie, anderzijds zijn er bij projecten verbeteringen aan het riool aangebracht om de wateroverlast aan te pakken. Ook is de opbrengst van de rioolheffing hoger dan begroot doordat het aantal nieuwe woningen te laag is ingeschat. | |||
7.04.0 Milieubeheer | Klimaat- en energiebeleid | 293 | V |
De projecten uit het vastgestelde KEC-actieplan hebben vertraging in de uitvoering opgelopen. Daarom is dit budget niet volledig besteed. | |||
Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwingen | |||
8.03.0 Wonen en bouwen | Leges bouwvergunningen | -165 | N |
De doorlooptijd van een aantal grote bouwprojecten (waaronder de 37 woningen/appartementen aan de van Vollenhovenstraat in Arnemuiden, Mortiere fase 12/13: 48 woningen en 80 appartementen aan de Sir Winston Churchilllaan) is langer, waardoor de leges niet in 2025 zijn ontvangen. | |||
Automatisering bouw en woningtoezicht | -132 | N | |
In 2025 zijn meer kosten gemaakt voor personeel van derden, dit komt doordat er meer uren ingezet zijn rondom de software van de omgevingswet. Daarnaast zijn ook een aantal noodzakelijke softwarepakketten aangeschaft. | |||
Realisatiestimulans | 763 | V | |
Vanuit het Rijk is de specifieke uitkering Realisatiestimulans beschikbaar gesteld in november 2025. Deze regeling is bedoeld om de bouw van betaalbare woningen te stimuleren. Voor iedere betaalbare woning waarvan de bouw is gestart ontvangt de gemeente € 7.000. In 2025 is bij 109 woningen de bouw gestart. Middels raadsvoorstel 26-003 heeft de gemeenteraad besloten de ontvangen middelen vanuit de realisatiestimulans toe te voegen aan het investeringsfonds. Bij de bestemming van het jaarresultaat 2025 zal dit worden opgenomen. |
Algemene dekkingsmiddelen
Algemene dekkingsmiddelen | Begroting 2025 | Begroting 2025 na wijziging | Realisatie 2025 | Verschil 2025 (+ voordeel, -nadeel) |
|---|---|---|---|---|
Lasten | ||||
0.05.0 Treasury | -406 | 1.612 | 1.667 | -55 |
0.06.1 OZB woningen | 1.720 | 1.869 | 1.865 | 4 |
0.06.2 OZB niet woningen | 1.837 | 1.837 | 1.733 | 104 |
0.06.4 Belastingen overig | 1.298 | 1.338 | 1.307 | 31 |
0.07.0 Alg uitk en ov uitk gem.fonds | 7 | 7 | 8 | -1 |
Totale Lasten | 4.457 | 6.663 | 6.581 | 82 |
Baten | ||||
0.05.0 Treasury | -3.946 | -10.138 | -10.038 | -101 |
0.06.1 OZB woningen | -9.418 | -9.418 | -9.479 | 61 |
0.06.2 OZB niet woningen | -9.022 | -9.332 | -9.242 | -89 |
0.06.4 Belastingen overig | -1.723 | -1.923 | -1.843 | -80 |
0.07.0 Alg uitk en ov uitk gem.fonds | -128.337 | -136.623 | -137.522 | 898 |
Totale Baten | -152.446 | -167.434 | -168.123 | 689 |
Totaal Algemene dekkingsmiddelen | -147.989 | -160.771 | -161.542 | 771 |
Omschrijving (bedragen × € 1.000) | Afwijking Lasten | Afwijking Baten | Structureel J/N |
|---|---|---|---|
0.05.0 Treasury | |||
Rente leningen Middelburg | -55 | 157 | N |
Dit eenmalig nadeel in de lasten is ontstaan doordat de omslagrente neerwaarts is bijgesteld waardoor de toerekening van rente aan het grondbedrijf minder is dan begroot. Op de baten is een eenmalige voordeel ontstaan doordat de renteinkomsten van het schatkistbankieren (het is verplicht om overtollige middelen te storten in de schatkist) hoger zijn uitgevallen dan tijdens de Najaarsbrief 2025 is ingeschat. | |||
Deelname GBE Aqua | 0 | -231 | N |
Dit eenmalige nadeel is ontstaan door dat de ontvangst van het dividend vanuit Evides lager is dan was begroot. De meerjarenraming is hierop reeds aangepast. | |||
0.06.1 OZB woningen | |||
Uitvoeringskosten | 0 | 61 | N |
Dit betreft de uitvoeringskosten van het samenwerkingsverband Belastingen Walcheren en Schouwen-Duiveland. De positieve afwijking is ontstaan doordat de maatstaven voor de afrekening , namelijk de aanslagregels en de objecten, die jaarlijks in verhouding tot elkaar wijzigen. | |||
0.06.2 OZB niet woningen | |||
OZB niet-woningen | 112 | -112 | N |
Er is sprake van van een eenmalig voordeel op de lasten, omdat minder WOZ-bezwaren zijn ontvangen. En er is een eenmalig nadeel op de baten, omdat de maatstaven voor de afrekening met de deelnemende gemeentes, namelijk de aanslagregels en de objecten, die jaarlijks in verhouding tot elkaar wijzigen. | |||
0.06.4 Belastingen overig | |||
Inkomsten samenwerking belastingen | 0 | -108 | N |
Aan de deelnemende gemeentes zijn minder lasten doorberekend dan begroot, omdat een voordelig resultaat is behaald binnen de samenwerking. | |||
0.07.0 Algemene uitkering gemeentefonds | |||
Baten algemene uitkering 2025 en voorafgaande jaren | 0 | 898 | N |
In de memo ‘Actieve informatie over de decembercirculaire’, die uw raad in januari 2026 ontving, zijn nieuwe taakmutaties en decentralisatie‑uitkeringen opgenomen. Het betreft onder meer compensatie voor medewerkers van sociale ontwikkelbedrijven, extra middelen vanuit de Wet versterking regie volkshuisvesting en financiering voor ‘veilig vergaderen’. Dit verhoogt de Algemene Uitkering 2025. Door het late verschijnen van de circulaire konden deze mutaties niet meer in een begrotingswijziging 2025 worden verwerkt. | |||
Overige | 25 | 24 | |
Totaal Algemene dekkingsmiddelen | 82 | 689 | 771 |
Overzicht onvoorziene uitgaven
De post onvoorzien ramen we in totaal en niet per programma. In de begroting 2025 namen we hiervoor een bedrag van € 213.686 op. Hoe we dit geld gebruikten leest u hieronder.
Datum raadsvergadering | Onderwerp | bedrag | |
|---|---|---|---|
Primaire Begroting 2025 | 213.686 | ||
30-01-2025 | Subsidie Etty Hillesum Huis 2025 | -15.000,00 | |
13-03-2025 | Renovatie tennisbanen MLTC/De Veste | -90.000,00 | |
13-03-2025 | Initiatiefvoorstel raadscommunicatie | -42.500,00 | |
-147.500 | |||
Restant | 66.186 |
Overzicht incidentele baten en lasten
Incidentele lasten per programma (bedragen x € 1.000) | Begroting 2025 | Begroting 2025 incl. wzg. | Rekening 2025 | Reserve |
|---|---|---|---|---|
Programma Bestuur en Ondersteuning | ||||
Overgang naar office 365 | 169 | 304 | 304 | ja |
In de programmabegroting 2022 is incidenteel budget toegekend voor overgang en implementatie Microsoft 365. Afgelopen jaren is dit deels overgeheveld en in 2025 volledig besteed. | ||||
Verbeteren arbeidsmarktpositie | 175 | 50 | 50 | ja |
In de kadernota 2023-2028 is incidenteel budget toegekend om de krapte op de arbeidsmarkt het hoofd te bieden. Afgelopen jaren is dit budget overgeheveld en deels ingezet in 2025 en deels overgeheveld naar 2026. | ||||
Ondersteuning bij digitaal werken | 50 | 50 | 15 | nee |
In de Kadernota 2025-2028 is incidenteel budget toegekend om medewerkers digitaal vaardig te maken. | ||||
Parlementaire Ondervragingscommissie Kinderopvangtoeslag (POK) | 224 | 154 | 155 | ja |
In de periode 2021-2027 ontvangen we jaarlijks middelen naar aanleiding van de Parlementaire Ondervragingscommissie Kinderopvangtoeslag (POK) om de dienstverlening bij gemeenten te versterken en mensen in kwetsbare posities extra te ondersteunen. Er is een afwegingskader opgesteld om te toetsen of initiatieven in lijn liggen met de opgestelde actielijnen. Dit budget is deels ingezet in 2025 en deels overgeheveld naar 2026. | ||||
Agenda Samenwerking voor 4 jaar | 0 | 52 | 34 | ja |
In de kadernota 2024-2027 is incidenteel budget toegekend voor het verbeteren van kwaliteit en efficiency van het gemeentebestuur om daarmee de dienstverlening aan onze inwoners te vertereren. Dit budget is overgeheveld en in 2025 besteed. | ||||
Burgerberaad oud- en nieuwviering 2025 etc. | 0 | 150 | 150 | ja |
In de raadsvergadering van november 2024 (rvs 24-125) is besloten om een eenmalig budget voor burgerberaad oud- en nieuwviering beschikbaar te stellen van € 200.000. Een bedrag van € 50.000 is overgeheveld naar 2026. | ||||
Lasten t.b.v. hogere baten reisdocumenten | 220 | 420 | 370 | nee |
Reisdocumenten waren tot 2014 5 jaar geldig waarna dit is aangepast naar 10 jaar. Hierdoor waren er in de afgelopen jaren weinig aanvragen en is vanaf 2024 een toename in het aantal aanvragen. Hierdoor stijgen de baten reisdocumenten en tevens de samenhangende lasten. | ||||
Bestuurszaken en bestuursondersteuning | 0 | 0 | 894 | nee |
Met ingang van 1 september 2025 heeft het college B&W de huidige gemeentesecretaris geschorst. De schorsing heeft uiteindelijk geleid tot een rechtszaak waar op 3 februari 2026 uitspraak is gedaan. Hieruit is gebleken dat de arbeidsovereenkomst per 1 juli 2026 wordt ontbonden. Daarnaast moet een transitievergoeding van en billijke vergoeding van worden betaald. Aanvullend hierop is een regeling getroffen met betrekking tot de aanvullende en na-wettelijke uitkering. Deze lasten zijn in 2025 in een voorziening opgenomen. | ||||
Overig | 95 | 124 | 87 | |
Programma Veiligheid | ||||
Verbeteren verkeerssituatie fietsers en voetgangers | 0 | 95 | 95 | ja |
In de kadernota 2023-2028 is incidenteel beschikbaar gesteld voor de verkeersituatie fieters en voetgangers. Door personeelswisselingen is het niet gelukt om dit eerder op te pakken en is dit budget afgelopen jaren overgeheveld. | ||||
Project preventie van (steek) wapen geweld en jeugdcriminaliteit | 100 | 0 | 0 | nee |
In de kadernota 2024-2027 is een eenmalig budget voor 2024 en 2025 beschikbaar gesteld voor het project preventie van steekwapens. In deze jaren is ook een specifieke uitkering ontvangen ter voorkomig van jeugdcriminaliteit en derhalve is dit budget overgeheveld naar 2026. | ||||
Specifieke uitkering versterkingsgelden | 0 | 80 | 65 | nee |
De gemeente Tilburg heeft aan de gemeente Middelburg een specifieke uitkering voor Versterkingsgelden ZuidWestBrabant doorgeschoven. De gemaakte kosten hebben betrekking op een fenomeenanalyse (fenomenologisch onderzoek beoogt een verschijnsel te beschrijven zoals mensen het in hun dagelijks leven ervaren). | ||||
Lokale weerbaarheid Cybercrime | 0 | 100 | 173 | nee |
Er is een aanvraag stimuleringssubsidie regio City Deal ‘Lokale Weerbaarheid Cybercrime' toegekend door het Centrum voor Criminaliteispreventie en Veiligheid. De gemaakte kosten hebben betrekking op preventie van cybercriminaliteit. | ||||
Specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit | 0 | 315 | 348 | nee |
Van het Rijk ontvangen wij voor het uitvoeren van de specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit een uitkering. | ||||
Programma Verkeer en Vervoer | ||||
Project klimaatadaptatie Zeeland | 408 | 408 | 471 | nee |
Dit betreft een Europees subsidieprogramma. Hieruit is budget verstrekt voor de herinrichting van de Meanderlaan om een aantrekelijke groene klimaatbestendige buitenruimte te creëeren. | ||||
Projectleider- en projectcoordinatoren onderhoud wegen | 275 | 275 | 0 | nee |
Bij de Kadernota 2024–2027 is voor meerdere fte’s tijdelijk formatieruimte beschikbaar gesteld. Omdat de hoeveelheid werk niet in balans was met de beschikbare capaciteit, is bij het opstellen van de Begroting 2026 en de Meerjarenraming 2027–2029 besloten om deze tijdelijke inzet voort te zetten en om te zetten in structurele formatie. Deze structurele invulling was bij het opstellen van de Begroting 2025 nog niet bekend. Door deze structurele borging worden deze posten niet langer financieel meegewogen in het overzicht van incidentele baten en lasten. | ||||
Quick-wins verkeersveiligheid Middelburg | 500 | 0 | 0 | nee |
In de kadernota 2025-2028 is incidenteel budget beschikbaar gesteld voor de quick wins verkeersveiligheid. De plannen zijn in voorbereiding, uitvoering vindt plaats in 2026 en derhalve is dit budget overgeheveld. | ||||
Rotonde kruispunt Sandberglaan-Pres. Rooseveltlaan-Laan der Verenigde Naties | 675 | 0 | 0 | nee |
In de kadernota 2025-2028 is incidenteel budget beschikbaar gesteld voor de rotonde kruispunt Sandberglaan-Pres. Rooseveltlaan-Laan der Verenigde Naties. De uitvoering zal plaatsvinden in 2026-2027 en derhalve is het budget overgeheveld naar 2026. | ||||
Verbeteren voorrangssituaties Stationsstraat | 250 | 0 | 0 | nee |
In de kadernota 2025-2028 is budget beschikbaar gesteld voor het verbeteren voorrangssituaties Stationsstraat. De plannen zijn klaar, uitvoering vindt plaats in 2026 en derhalve is dit budget overgeheveld. | ||||
Overig | 25 | 50 | 55 | nee |
Programma Economie | ||||
Overig | 29 | 81 | 64 | nee |
Programma Onderwijs | ||||
Verlenging ondersteuningsstructuur in het onderwijs (NPO) | 440 | 440 | 441 | nee |
Door middel van de NPO middelen is er geïnvesteerd in extra ondersteuning in het onderwijs. In de Kadernota 2025-2028 is incidenteel budget beschikbaar gesteld om dit plan voort te zetten in 2025 om continuïteit te borgen. | ||||
Verplaatsingskosten TEC walcheren | 0 | 60 | 0 | ja |
Door de raad is akkoord gegaan met raadsvoorstel 25-072. Hiermee zijn eenmalige middelen toegekend voor verplaatsing van een unit en een tijdelijke uitbreiding van de school. Dit is 2025 nog niet uitgevoerd. | ||||
Aanvraag tijdelijke uitbreiding VSO locatie Atalant | 0 | 85 | 76 | ja |
Door de raad is akkoord gegaan met raadsvoorstel 25-039. Hiermee zijn eenmalige middelen toegekend voor een tijdelijke uitbreiding van de school. | ||||
Jongeren ontmoetingspunt | 0 | 0 | 61 | nee |
In het kader van het doorontwikkelen van het Jongerenontmoetingspunt heeft Centrumgemeente Goes middelen beschikbaar gesteld. Deze middelen zijn in 2025 volledig besteed. | ||||
Overig | 127 | 199 | 164 | nee |
Programma Sport, Cultuur en Recreatie | ||||
Projectsubsidie Makersregeling | 100 | 0 | 0 | nee |
In de kadernota 2025-2028 is er budget verstrekt voor de Makersregeling. Door gebrek aan capaciteit is deze regeling niet uit gezet. Het streven is om hier in 2026 uitvoering aan te geven. | ||||
Financiële ondersteuning TV Dauwendaele, renovatie 4 tennisbanen | 60 | 60 | 60 | ja |
In de Kadernota 2025-2028 is incidenteel budget beschikbaar gesteld voor een deel van de financiering van de renovatie van de tennisbanen van TV Dauwendaele. | ||||
Compensatie van de energiekosten voor maatschappelijke organisaties | 500 | 174 | 174 | nee |
De raad heeft een budget van € 500.000 beschikbaar gesteld voor de uitvoering van de regeling Compensatie gestegen energiekosten. Maatschappelijke organisaties konden op basis van deze regeling een compensatieverzoek indienen bij de gemeente. | ||||
Bijdrage Internationale jongerenconferentie/Bijdrage 80 jaar bevrijding | 100 | 100 | 50 | nee |
In de kadernota 2025-2028 is budget beschikbaar gesteld voor de internationale jongerenconferentie op 2 en 3 mei 2025. Tevens is er budget verstrekt voor de herdenking en viering van de 80-jarige bevrijding. | ||||
Subsidie kunst en cultuur | 85 | 60 | 60 | nee |
In de kadernota 2025-2028 is budget verstrekt voor de jaarlijkse subsidie Kunst en Cultuur, welke gekoppeld is aan de subsidieregeling cultuur (van kracht t/m 2026). | ||||
Muziekprogrammering Abdijplein | 0 | 55 | 55 | ja |
Veel van de culturele instellingen die door gemeenten worden ondersteund, zijn door de coronacrisis in de problemen gekomen, omdat activiteiten niet konden doorgaan en/of eigen inkomsten afnamen. Met deze extra middelen worden gemeenten in staat gesteld om deze belangrijke instellingen te ondersteunen en zo de lokale culturele infrastructuur in stand te houden. In 2025 wordt vanuit deze middelen een subsidie verstrekt voor de muziekprogrammering van het Abdijplein. | ||||
Projectsubsidie vernieuwende kunst | 100 | 52 | 52 | nee |
In de kadernota 2025-2028 is er budget verstrekt voor voortzetting van projectsubsidie 'vernieuwende kunst', welke is gekoppeld aan de subsidieregeling cultuur (van kracht t/m 2026). Een deel van het budget is niet uitgegeven en overgeheveld naar 2026. | ||||
Matching Cultuureducatie met Kwaliteit | 57 | 15 | 15 | nee |
In de kadernota 2025-2028 is budget verstrekt ten behoeve van de regeling Cultuureducatie met Kwaliteit. De regeling heeft een looptijd van 2025 tot en met 2028. Er is in een keer budget verstrekt voor 4 jaar en derhalve zijn de resterende middelen overgeheveld naar 2026. | ||||
De Opening | 58 | 0 | 0 | nee |
In de kadernota 2025-2028 is er budget verstrekt om als participatiestad deel te nemen aan de Opening. Doordat de Opening opstartproblemen heeft gekend, is het niet gelukt om in 2025 deel te nemen aan de opening. Het budget is derhalve overgeheveld en zal ingezet worden bij de editie van 2026. | ||||
Renovatie tennisbanen MLTC/De Veste | 0 | 90 | 90 | nee |
De raad is akkoord gegaan met raadsvoorstel 25-003. Hierin wordt voorgesteld om het restant van de benodigde kosten voor de renovatie van de tennisbanen bij MLTC/De Schenge te dekken uit de post onvoorzien. | ||||
Extra dotatie voorziening restauratie Stadhuis | 0 | 7.900 | 4.190 | ja |
Op basis van raadsvoorstel 25-125 heeft de gemeenteraad ingestemd met een extra dotatie aan de voorziening restauratie stadhuis van een bedrag van € 7.900.000. Bij de jaarrekening is een lager bedrag daadwerkelijk toegevoegd, omdat een gedeelte toegevoegd zal moeten worden aan de reserve conform de boekhoudkundige regels. | ||||
Overig | 30 | 120 | 91 | nee |
Programma Sociaal Domein | ||||
Ontwikkelkosten Sociaal Team Midelburg | 500 | 0 | 0 | nee |
In de Kadernota 2023-2028 is een bedrag gereserveerd voor het inrichten van een laagdrempelig en toegankelijk sociaal team in waar inwoners terecht kunnen met hun brede ondersteuningsvragen. In 2024 en 2025 zijn deze middelen grotendeels niet ingezet en gereserveerd voor komende jaren. In de toekomst kunnen deze middelen dan ingezet worden voor de gevraagde transformatie Hervormingsagenda Jeugd en ontwikkeling Sterk Lokaal Team. | ||||
Zeeuwse overleggen Sociaal Domein | 150 | 150 | 150 | nee |
Door de groeiende Zeeuwse samenwerking op dit beleidsterrein ontstaan er steeds meer overlegmomenten. Binnen onze huidige formatie is het niet mogelijk om te voldoen aan de verwachtingen binnen het Zeeuwse. Daarom wordt er 1 of enkele ambtenaren ingehuurd die namens Middelburg deelnemen aan de verschillende Zeeuwse kerngroepen, regiegroepen of proeftuinen in het sociaal domein (jeugd en WMO). | ||||
Adviseur onveilige casuïstiek | 93 | 93 | 0 | nee |
In de Kadernota 2024–2027 is voor meerdere fte’s tijdelijk formatieruimte beschikbaar gesteld. Omdat de hoeveelheid werk niet in balans was met de beschikbare capaciteit, is bij het opstellen van de Begroting 2026 en de Meerjarenraming 2027–2029 besloten om deze tijdelijke inzet voort te zetten en om te zetten in structurele formatie. Deze structurele invulling was bij het opstellen van de Begroting 2025 nog niet bekend. Door deze structurele borging worden deze posten niet langer financieel meegewogen in het overzicht van incidentele baten en lasten. | ||||
Actieplan uitvoeringsbudg soc domein | 0 | 100 | 96 | ja |
In de kadernota 2024-2028 is budget beschikbaar gesteld voor de uitvoering van het actieplan sociaal domein. De middelen zullen worden ingezet voor projecten die bijdragen aan de kostenbeheersing op geïndiceerde jeugdhulp (in verband met de taakstelling jeugd met ingang van 2028 en verder). Zo blijft de besteding nog steeds in geest met het eerdere actieplan, namelijk het realiseren van besparingen in het sociaal domein en / of het inzetten op vernieuwing van het sociaal domein. | ||||
Vluchtelingenopvang Oekraïners | 0 | 2.588 | 2.014 | ja |
Vanuit het Rijk wordt een specifieke uitkering ontvangen voor de vluchtelingenopvang Oekraïners. | ||||
Specifieke uitkering Toeslagenaffaire | 0 | 0 | 523 | nee |
De gemeenschappelijke regeling Orionis voert de regeling toeslagenproblematiek uit. Jaarlijks wordt achteraf een opgaaf van de lasten en baten ontvangen die hieruit voortvloeien. | ||||
Regeling TOZO | 0 | 0 | 182 | nee |
De definitieve TOZO uitkeringen aan ondernemers zijn vastgesteld. Deze vaststellingen hebben geleid tot terugbetalingen en deze zullen terugbetaald moeten worden aan het Rijk. | ||||
Opvang dak en thuisloosheid | 0 | 7 | 108 | nee |
Vanuit het Regiobudget beschermd wonen en opvang is in 2025 wederom preventie middelen beschikbaar gesteld voor alle Zeeuwse gemeenten. En het CZW heeft in 2025 een eenmalige subsidie verstrekt voor de realisatie van een Skaeve Huse voorziening. | ||||
Minimabeleid | 0 | 1.849 | 87 | ja |
In de afgelopen jaren is incidenteel budget gereserveerd voor het bijdragen aan bestaanszekerheid. Er wordt vastgehouden aan een ruimhartig minimabeleid, maar een deel van de uitvoering hiervan zal in de toekomstige jaren plaatsvinden. In 2025 zijn de middelen hierdoor beperkt besteed en derhalve is het restant overgeheveld naar 2026. | ||||
Overig | 0 | 20 | 20 | nee |
Programma Volksgezondheid en Milieu | ||||
Project Cool Neighbourhoods | 609 | 227 | 238 | nee |
Het Interreg NWE project Cool Neighbourhoods is opgericht om hittestress te verminderen door onder andere ontharden en vergroening van risicowijken en de binnenstad en heeft een looptijd van 2024 tot 2027. | ||||
Omgevingsvisie energielandschap | 0 | 60 | 34 | ja |
De raad heeft in september 2024 (RV 24-106) budget uit het investeringsfonds beschikbaar gesteld voor de inrichting en vormgeving van het Energielandschap. Door vertraging in het participatietraject is dit budget in 2025 niet volledig uitgegeven en deels overgeheveld naar 2026. | ||||
Omgevingsvisie hoogbouwvisie | 0 | 50 | 32 | ja |
De raad heeft in september 2024 (RV 24-106) budget uit het investeringsfonds beschikbaar gesteld om middels een toetsingskader een visie op hoogbouw op te stellen. | ||||
Project Cool Cities | 0 | 88 | 104 | nee |
Binnen het project Cool Cities wordt een klimaatadaptieve herinrichting van de Arie van Driellaan als pilot gerealiseerd. Dit project heeft een looptijd van 2024 tot 2027. | ||||
Overig | 48 | 54 | 52 | nee |
Programma Volkshuisvesting RO en sted vern | ||||
Casusregisseurs Omgevingstafels | 194 | 194 | 0 | nee |
In de Kadernota 2024–2027 is voor meerdere fte’s tijdelijk formatieruimte beschikbaar gesteld. Omdat de hoeveelheid werk niet in balans was met de beschikbare capaciteit, is bij het opstellen van de Begroting 2026 en de Meerjarenraming 2027–2029 besloten om deze tijdelijke inzet voort te zetten en om te zetten in structurele formatie. Deze structurele invulling was bij het opstellen van de Begroting 2025 nog niet bekend. Door deze structurele borging worden deze posten niet langer financieel meegewogen in het overzicht van incidentele baten en lasten. | ||||
Applicatiebeheer V&H | 88 | 88 | 0 | nee |
In de Kadernota 2024–2027 is voor meerdere fte’s tijdelijk formatieruimte beschikbaar gesteld. Omdat de hoeveelheid werk niet in balans was met de beschikbare capaciteit, is bij het opstellen van de Begroting 2026 en de Meerjarenraming 2027–2029 besloten om deze tijdelijke inzet voort te zetten en om te zetten in structurele formatie. Deze structurele invulling was bij het opstellen van de Begroting 2025 nog niet bekend. Door deze structurele borging worden deze posten niet langer financieel meegewogen in het overzicht van incidentele baten en lasten. | ||||
Regievoering VTH beleid | 120 | 120 | 0 | nee |
In de Kadernota 2024–2027 is voor meerdere fte’s tijdelijk formatieruimte beschikbaar gesteld. Omdat de hoeveelheid werk niet in balans was met de beschikbare capaciteit, is bij het opstellen van de Begroting 2026 en de Meerjarenraming 2027–2029 besloten om deze tijdelijke inzet voort te zetten en om te zetten in structurele formatie. Deze structurele invulling was bij het opstellen van de Begroting 2025 nog niet bekend. Door deze structurele borging worden deze posten niet langer financieel meegewogen in het overzicht van incidentele baten en lasten. | ||||
Omgevingswet | 0 | 200 | 180 | ja |
Voor implementatie van de omgevingswet is het opstellen van een intern beheersingsplan en de uitvoering daarvan uitbesteed aan een extern bureau. Daarnaast zijn kosten gemaakt voor de implementatie in de gemeentelijke organisatie. | ||||
Overig | 50 | 11 | 11 | nee |
Totaal | 6.704 | 18.017 | 12.740 |
Incidentele baten per programma (bedragen x € 1.000) | Begroting 2025 | Begroting 2025 incl. wzg. | Rekening 2025 | Reserve |
|---|---|---|---|---|
Programma Bestuur en Ondersteuning | ||||
Boekwinst verkoop panden/gronden | 0 | 150 | 390 | nee |
Dit onvoorziene eenmalige voordeel is ontstaan door de verkoop van de Ravensteijnweg 1a en door verkoop van gronden in de laatste periode van 2025. | ||||
Opbrengst reisdocumenten | 370 | 670 | 550 | nee |
Reisdocumenten waren tot 2014 5 jaar geldig waarna dit is aangepast naar 10 jaar. Hierdoor waren er in de afgelopen jaren weinig aanvragen en is vanaf 2024 een toename in het aantal aanvragen. Hierdoor stijgen de baten reisdocumenten en tevens de samenhangende lasten. | ||||
Dividend ZEH | 0 | 7.806 | 7.801 | nee |
De algemene vergadering van aandeelhouders van de Zeeuwse Energie Houdstermaatschappij N.V. (ZEH) heeft besloten een dividend van € 135 miljoen uit te keren. Voor de gemeente Middelburg betekent dit een opbrengst van € 7,8 miljoen. | ||||
Programma Veiligheid | ||||
Lokale weerbaarheid Cybercrime | 0 | 100 | 162 | nee |
Er is een aanvraag stimuleringssubsidie regio City Deal ‘Lokale Weerbaarheid Cybercrime' toegekend door het Centrum voor Criminaliteispreventie en Veiligheid. De gemaakte kosten hebben betrekking op preventie van cybercriminaliteit. | ||||
Specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit | 0 | 315 | 348 | nee |
Van het Rijk ontvangen wij voor het uitvoeren van de specifieke uitkering ter voorkoming van jeugdcriminaliteit een uitkering. | ||||
Specifieke uitkering versterkingsgelden | 0 | 80 | 65 | nee |
De gemeente Tilburg heeft aan de gemeente Middelburg een specifieke uitkering voor Versterkingsgelden ZuidWestBrabant doorgeschoven. De gemaakte kosten hebben betrekking op een fenomeenanalyse (fenomenologisch onderzoek beoogt een verschijnsel te beschrijven zoals mensen het in hun dagelijks leven ervaren). | ||||
Programma Verkeer en Vervoer | ||||
Project klimaatadaptatie Zeeland | 235 | 235 | 260 | nee |
Dit betreft een Europees subsidieprogramma. Hieruit is budget verstrekt voor de herinrichting van de Meanderlaan om een aantrekelijke groene klimaatbestendige buitenruimte te creëeren. | ||||
Programma Economie | ||||
Project DETOCS | 57 | 57 | 37 | nee |
Uit dit Europese subsidieproject is budget verstrekt voor het realiseren van verduurzaamde toeristische branche in de Gemeente Middelburg. | ||||
Programma Onderwijs | ||||
Jongeren ontmoetingspunt | 0 | 0 | 60 | nee |
In het kader van het doorontwikkelen van het Jongerenontmoetingspunt heeft Centrumgemeente Goes middelen beschikbaar gesteld. Deze middelen zijn in 2025 volledig besteed. | ||||
Overig | 0 | 0 | 37 | nee |
Programma Sport, Cultuur en Recreatie | ||||
Overig | 0 | 47 | 47 | nee |
Programma Sociaal Domein | ||||
Specifieke uitkering Toeslagenaffaire | 0 | 0 | 594 | nee |
De gemeenschappelijke regeling Orionis voert de regeling toeslagenproblematiek uit. Jaarlijks wordt achteraf een opgaaf van de lasten en baten ontvangen die hieruit voortvloeien. | ||||
Regeling TOZO | 0 | 0 | 182 | nee |
De definitieve TOZO uitkeringen aan ondernemers zijn vastgesteld. Deze vaststellingen hebben geleid tot terugbetalingen en deze zullen terugbetaald moeten worden aan het Rijk. | ||||
Vluchtelingenopvang | 0 | 3.359 | 3.606 | nee |
Vanuit het Rijk wordt een specifieke uitkering ontvangen voor de vluchtelingenopvang Oekraïners. | ||||
Opvang dak en thuisloosheid | 0 | 581 | 581 | nee |
Vanuit het Regiobudget beschermd wonen en opvang is in 2025 wederom preventie middelen beschikbaar gesteld voor alle Zeeuwse gemeenten. En het CZW heeft in 2025 een eenmalige subsidie verstrekt voor de realisatie van een Skaeve Huse voorziening. | ||||
Programma Volksgezondheid en Milieu | ||||
Project Cool Neighbourhoods | 421 | 170 | 152 | nee |
Het Interreg NWE project Cool Neighbourhoods is opgericht om hittestress te verminderen door onder andere ontharden en vergroening van risicowijken en de binnenstad en heeft een looptijd van 2024 tot 2027. | ||||
Project Cool Cities | 0 | 45 | 59 | nee |
Binnen het project Cool Cities wordt een klimaatadaptieve herinrichting van de Arie van Driellaan als pilot gerealiseerd. Dit project heeft een looptijd van 2024 tot 2027. | ||||
Overig | 0 | 83 | 96 | nee |
Programma Volkshuisvesting RO en sted vern | ||||
Realisatiestimulans | 0 | 0 | 763 | nee |
Vanuit het Rijk is de specifieke uitkering Realisatiestimulans beschikbaar gesteld. Deze regeling is bedoeld om de bouw van betaalbare woningen te stimuleren. Voor iedere betaalbare woning waarvan de bouw is gestart ontvangt de gemeente € 7.000. In 2025 is bij 109 woningen de bouw gestart. | ||||
Totaal | 1.083 | 13.698 | 15.790 | |
Saldo incidentele lasten en baten | -5.621 | -4.319 | 3.050 |
Taakveld 0.10 Incidentele toevoegingen aan reserves (bedragen x € 1.000)1 | Begroting 2025 | Begroting 2025 incl. wzg | Rekening 2025 |
|---|---|---|---|
Toev. Reserve investeringsfonds | 7.800 | 17.310 | 17.310 |
Toev. Reserve transitoria, EU project DETOCS | 23 | 23 | 23 |
Toev. Reserve transitoria, EU project Cool Neighbourhoods | 177 | 177 | 219 |
Toev. Reserve transitoria, EU-project Green Teams | 0 | 32 | 0 |
Toev. Reserve transitoria, EU-project Cool Cities | 0 | 14 | 14 |
Toev. Reserve transitoria, EU-project Klimaatadaptatie Zeeland | 0 | 899 | 899 |
Toev. Reserve transitoria omgevingswet (meicirculaire 2025) | 0 | 199 | 199 |
Toev. Reserve transitoria participatiewet in balans (septembercirculaire 2025) | 0 | 111 | 111 |
Toev. Reserve transitoria spreidingset (septembercirculaire 2025) | 0 | 43 | 43 |
Toev. Decentralisatiereserve Innovatie subsidies | 414 | 414 | 414 |
Toev. Decentralisatiereserve Transformatie jeugd | 0 | 1.958 | 1.958 |
Toev. Afschrijvingsreserve, toevoeging restauratie stadhuis (saldobestemming 2024) | 0 | 279 | 280 |
Toev. Afschrijvingsreserve (omgevingsvisie) | 0 | 20 | 0 |
Toev. Afschrijvingsreserve (tijd. Uitbr. regenboogschool) | 0 | 20 | 0 |
Toev. reserve reconstructie wegen | 0 | 0 | 218 |
Winstneming en mutatie voorziening grondbedrijf | 0 | 0 | 1.109 |
Budgetoverhevelingen naar 2026 | 0 | 19.016 | 18.791 |
Totaal | 8.414 | 40.515 | 41.588 |
Taakveld 0.10 Incidentele onttrekkingen aan reserves (bedragen x € 1.000) | Begroting 2025 | Begroting 2025 incl. wzg | Rekening 2025 |
Onttr Extra rijksmiddelen temporisering taakstelling Soc.Domein | 910 | 930 | 930 |
Onttrekking reserve grondbedrijf tbv verliezen + VPB | 285 | 285 | 1274 |
Onttr. Investeringsfonds, uitvoeringsagenda omgevingsvisie | 0 | 150 | 33 |
Onttr. Investeringsfonds, gebiedsontsluiting Veerse Meer Zuid | 0 | 500 | 0 |
Onttr. Investeringsfonds, Hart van Griffioen | 0 | 275 | 0 |
Onttr. Investeringsfonds, onderzoeken parkeerlocaties middelburg | 0 | 25 | 30 |
Onttr. Investeringsfonds, Uitvoering Smart Grid Arnestein | 0 | 32 | 35 |
Onttr. Investeringsfonds, Kaders integrale wijkaanpak t Zand | 0 | 30 | 4 |
Onttr. Investeringsfonds, dorpsimpuls Nieuwland | 0 | 30 | 23 |
Onttr. Investeringsfonds, energielandschap | 0 | 0 | 42 |
Onttr. Investeringsfonds, visie op BOSS | 0 | 90 | 298 |
Onttr. Investeringsfonds, uitbreiding waterpunten | 0 | 20 | 0 |
Onttr. Investeringsfonds, hoogbouwvisie | 0 | 50 | 41 |
Onttr. Algemene reserve, Burgerberaad oud- en nieuwviering 2025 etc. | 0 | 150 | 150 |
Onttr. Algemen reserve, Aanvraag tijdelijke uitbreiding VSO locatie Atalant | 0 | 85 | 85 |
Onttr. Algemene reserve, kosten TEC walcheren | 0 | 72 | 12 |
Onttr. Algemene reserve tijdelijke uitbreiding Regenboogschool | 0 | 87,5 | 87,5 |
Ontr. Algemene reserve restauratie gevels stadhuis | 0 | 7900 | 7900 |
Ontr. Algemene reserve dekking begrotingstekort 2025 | 0 | 2050 | 2050 |
Ontr. Algemene reserve doorstroming huurders | 0 | 60 | 60 |
Ontr. Algemene reserve ten gunste van investeringsfonds | 0 | 9000 | 9000 |
Ontr.reserve participatiefonds | 0 | 9 | 9 |
Onttr. Reserve transitoria, EU-project Klimaatadaptatie Zeeland | 135 | 135 | 173 |
Onttr. Reserve transitoria, EU-project Green Teams | 0 | 32 | 0 |
Onttr. Reserve transitoria, salarislasten t.b.v. EU projecten | 0 | 141 | 101 |
Dekking uitgaven vanuit gereserveerde middelen voorgaande jaren (via reserve transitoria) | 0 | 16.304 | 16.304 |
Totaal | 1.330 | 38.443 | 38.642 |
Saldo incidentele lasten en baten | -5.621 | -4.319 | 3.050 |
Saldo incidentele mutaties reserves | -7.084 | -2.073 | -2.947 |
Saldo incidentele baten en lasten inclusief mutaties reserves | -12.705 | -6.392 | 104 |
- 1 Wij merken alle reservesmutaties aan als incidenteel behalve de afschrijvingsreserve. Voor toelichting op de toevoegingen en onttrekkingen verwijzen wij naar het overzicht van reserves bij de toelichting op de balans.
Overzicht toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves
Toevoeging aan de reserves * €1.000 | Begroting incl.wzg. | Waarvan structureel | Rekening | Waarvan structureel | Verschil begr. Incl. wyz tov rekening |
|---|---|---|---|---|---|
afschrijvingsreserve | 319 | 280 | 39 | ||
reserve transitoria | 20.513 | 20.298 | 215 | ||
algemene reserve | 0 | ||||
reserve decentralisaties | 2.372 | 2.372 | 0 | ||
reserve grondbedrijf | 1.109 | -1.109 | |||
reserve reconstructie wegen | 218 | -218 | |||
reserve investeringsfonds | 17.310 | 17.310 | 0 | ||
Totaal | 40.514 | 0 | 41.587 | 0 | -1.073 |
Onttrekking aan de reserves * €1.000 | Begroting incl.wzg. | Waarvan structureel | Rekening | Waarvan structureel | Verschil begr. Incl. wyz tov rekening |
|---|---|---|---|---|---|
afschrijvingsreserve | 415 | 415 | 248 | 248 | -167 |
reserve transitoria | 16.612 | 16.578 | -34 | ||
algemene reserve | 19.404 | 19.345 | -59 | ||
reserve participatiefonds (ter dekking begrote uitgaven participatiefonds) | 9 | 1 | 9 | 1 | 0 |
reserve decentralisaties | 931 | 931 | 0 | ||
reserve grondbedrijf | 285 | 1.274 | 989 | ||
reserve reconstructie wegen | 0 | ||||
reserve investeringsfonds | 1.202 | 506 | -696 | ||
Totaal | 38.858 | 416 | 38.891 | 249 | 33 |
Saldo | 1.656 | -416 | 2.696 | -249 | -1.040 |
Toelichting financiele afwijking op de reserves (+ = voordeel / - = nadeel)
Mutaties reserves | ||
Toelichting afwijking toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves | Afwijking Lasten | Afwijking Baten |
|---|---|---|
Mutatie afschrijvingsreserve | -190 | |
In de toekomst zal het nieuwe natuurgebied bij het Waterpark Veerse Meer eigendom worden van Staatsbosbeheer. De gronden worden in erfpacht gegeven aan de gemeente en verder ontwikkeld en beheerd door Driestar. Aangezien dit nog niet is gerealiseerd, hoeft de geraamde jaarlijkse onttrekking ter dekking van de erfpacht nog niet te worden geboekt. | ||
Mutatie reserve transitoria | 215 | |
Met de Najaarsbrief 2025 zijn diverse budgetten aangemeld (door de Raad goedgekeurd in december 2025) voor overheveling van 2025 naar 2026. Deze overhevelingen worden toegevoegd aan de reserve transitoria. Er zijn na deze aanmeldingen toch nog uitgaven gedaan op diverse budgetten. Hierdoor is minder toegevoegd aan de reserve transitoria. | ||
Mutatie algemene reserve | -60 | |
In de Raadsvergadering van 22-5-2025 is een budget van € 60.000 toegekend voor het verplaatsen van units ten behoeve van Taal Expedrtise Centrum Walcheren. De uitvoering hiervan is uitgesteld tot 2026. Daarom is het begrote bedrag, ter dekking van deze lasten, niet vrijgevallen vanuit de algemene reserve. | ||
Mutatie reserve grondbedrijf | -1.109 | 989 |
De budgetafwijking op de lasten betreft de winstneming 2025 voor de grondcomplexen van bedrijven en woningen. | ||
De budgetafwijking op de baten betreft de verliezen van het grondbedrijf over 2025 van bedrijven en woningen. | ||
Mutatie reserve constructie wegen | -218 | |
Conform het raadsbesluit 07-116 wordt het verschil van het begrote bedrag en de werkelijke uitgaven op de budgetten onderhoud wegen onttrokken dan wel toegevoegd aan de reserve reconstructie wegen. | ||
Mutatie reserve investeringsfonds | -667 | |
Ter dekking van de kosten voor de planvoorbereiding Hart van Griffioen (€ 275k) en de gebiedsontsluiting Veerse Meer (€ 500k) was een onttrekking geraamd. Deze projecten starten echter in 2026 en daarom heeft er geen onttrekking plaatsgevonden aan de reserve investeringsfonds. Ook zijn er met de Najaarsbrief 2025 diverse budgetten aangemeld (door de Raad goedgekeurd in december 2025) voor overheveling van 2025 naar 2026. Deze overhevelingen worden toegevoegd aan de reserve investeringsfonds. Er zijn na deze aanmeldingen toch nog uitgaven gedaan op diverse budgetten. Vandaar dat er meer (€ 108k) onttrokken is aan deze reserve. | ||
Overig posten | 39 | -39 |
Totaal Mutaties Reserves | -1.073 | 33 |
Wet Normering Bezoldiging Topfunctionarissen (WNT)
Op 1 januari 2013 is de Wet Normering Bezoldiging Topfunctionarissen (semi)publieke sector van kracht geworden, kortweg WNT. Deze wet verbiedt dat bestuurders en andere topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector in de (semi)publieke sector meer verdienen dan 100 procent van het ministersalaris. Deze grens is de zogenoemde WNT-norm. Voor 2025 bedraagt deze € 246.000,00 inclusief belaste kostenvergoedingen en pensioenbijdrage werkgever. De WNT-norm is tot stand gekomen nadat er in de voorafgaande jaren een toenemende maatschappelijke verontwaardiging was ontstaan over de hoge salarissen (en ontslagvergoedingen) voor openbare bestuurders, vooral indien ook nog sprake was van slecht functionerende bestuurders.
De WNT definieert het begrip topfunctionaris voor instellingen in de (semi)publieke sector als:
de leden van de hoogste uitvoerende en toezichthoudende organen;
de hoogste ondergeschikte of de leden van de groep hoogste ondergeschikten aan dat orgaan en;
degene of degenen belast met de dagelijkse leiding.
Als gevolg van deze wet publiceren wij de volgende salarissen:
Topfunctionarissen, gewezen topfunctionarissen en toezichthouders
De regels worden ontleent aan het Besluit van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 29 oktober 2019, nr. 2019-00000473424, houdende vaststelling van beleidsregels inzake de toepassing van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector met ingang van 1 januari 2020 (Beleidsregels WNT 2020).
bedragen x € 1 | A. van den Brink | A.A.A. Rijpert |
Functiegegevens | Gemeentesecretaris | Raadsgriffier |
Aanvang en einde functievervulling in 2025 | [01/01] – [31/12] | [01/01] – [31/12] |
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) | 1 | 1 |
Dienstbetrekking? | Ja | Ja |
Bezoldiging | ||
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen | € 150.480 | € 115.023 |
Beloningen betaalbaar op termijn | € 23.216 | € 16.618 |
Subtotaal | € 173.696 | € 131.641 |
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum | € 246.000 | € 246.000 |
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag | N.v.t. | N.v.t. |
Totale bezoldiging | € 173.696 | € 131.641 |
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan | N.v.t. | N.v.t. |
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling | N.v.t. | N.v.t. |
Gegevens 2024 | ||
bedragen x € 1 | A. van den Brink | A.A.A. Rijpert |
Functiegegevens | Gemeentesecretaris | Raadsgriffier |
Aanvang en einde functievervulling in 2023 | [01/01] – [31/12] | [01/01] – [31/12] |
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)7 | [1,0] | [1,0] |
Dienstbetrekking?8 | [ja] | [ja] |
Bezoldiging9 | ||
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen | 146.036 | 103.611 |
Beloningen betaalbaar op termijn | 23.310 | 16.501 |
Subtotaal | 169.346 | 120.112 |
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10 | 233.000 | 233.000 |
Bezoldiging | 169.346 | 120.112 |
Bedragen x € 1 | G. Kolhorn |
Functiegegevens | Gemeentesecretaris/Algemeen Directeur |
Kalenderjaar | 2025 |
Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang - einde) | 1-9 t/m 31-12 |
Aantal kalendermaanden | 4 |
Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar | 620 |
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum | |
Maximum uurtarief in het kalenderjaar | € 235 |
Maxima op basis van de normbedragen | € 130.800 |
Individueel toepasselijk maximum | € 130.800 |
Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) | |
Bezoldiging in de betreffende periode | € 93.000 |
Totale bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12 | € 93.000 |
(-/-) Onverschuldigd betaald bedrag en nog niet terugontvangen bedrag | € 0 |
Totale bezoldiging, exclusief BTW | € 93.000 |
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan | n.v.t. |
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling | n.v.t. |
Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 29 januari 2026 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag, omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 4,7 miljoen. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 4,9 miljoen bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 4,7 miljoen. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college een bedrag van € 4,8 miljoen acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken in de financiële verordening.
(Bedragen x € 1.000) | |||
|---|---|---|---|
1a. Overschrijding lasten programma's | 4.747 | ||
1b. Overschrijding investeringsbudgetten | 125 | ||
2. Ongeautoriseerde reservemutaties | 0 | ||
3. Overschrijding baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig zijn gemeld | 0 | ||
Totale begrotingsonrechtmatigheden | 4.873 | ||
Begrotingsonrechtmatigheden die acceptabel zijn vlgs financiële verordening | 4.771 | ||
Niet acceptabele begrotingsonrechtmatigheden | 102 | ||
Voorwaardecriterium: Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (spendanalyse) | 328 | ||
Misbruik en Oneigenlijk gebruik | 0 | ||
Totaal onrechtmatig | 5.201 | ||
Waarvan acceptabel | 4.771 | ||
Waarvan niet acceptabel | 430 | ||
Toelichting
De toelichting op de acceptabele begrotingsonrechtmatigheden is terug te vinden in de toelichting baten en lasten op hoofdlijnen en bij de programma’s. Welke posten de niet acceptabele investeringsbudgetten betreffen lichten wij toe in de paragraaf bedrijfsvoering. Uitzondering hierop is de toelichting op de onrechtmatigheid bij het voorwaardecriterium.
De onrechtmatigheid bij het voorwaarde criterium betreft aanbesteding van maatwerkcontracten bij de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland. Voor onze gemeente zijn er vier zorgaanbieders die boven de Europese aanbestedingsgrens uitgekomen van € 750.000 over de toets periode van 4 jaren, zijnde 2022-2025. In die gevallen zijn de verantwoorde bedragen in de jaarrekening 2025 aangemerkt als onrechtmatig. Dit leidt tot een totaalbedrag aan onrechtmatigheden op het voorwaardecriterium van € 328.217.
Voor de toekomst brengen wij bij de Inkooporganisatie Jeugdhulp onder de aandacht dat zij een spendanalyse moeten uitvoeren bij maatwerkcontracten.