Lokale heffingen

Inleiding

Algemeen

De lokale lasten zijn een belangrijke inkomstenbron voor de gemeente, betaald door burgers en bedrijven. Deze inkomsten worden verkregen op grond van publiekrechtelijke regels.

De lokale lasten kunnen worden onderverdeeld in heffingen waarvan de hoogte van de tarieven gekoppeld is aan de kosten, zoals de rioolheffing en de afvalstoffenheffing en heffingen waar dit niet het geval is, zoals de onroerendezaakbelastingen en toeristenbelasting.

Beleidskader

Het college heeft de volgende uitgangspunten geformuleerd:

• De totale gemeentelijke lasten voor burger en bedrijfsleven worden trendmatig verhoogd en daarnaast wordt er stapsgewijs verhoogd naar het Zeeuwse gemiddelde.

• Indien er sprake is van meer dan trendmatige verhoging van lokale lasten, dan dient deze vergezeld te gaan van een heldere, acceptabele en verdedigbare verantwoording.

Overzicht belastingen en heffingen

Tarieven 2024

Het beleidsuitgangspunt bij alle heffingen is dat de jaarlijkse verhoging beperkt blijft tot de inflatiecorrectie. Dit heeft tot gevolg dat alle heffingen trendmatig worden verhoogd (3,3%).

Uitzondering hierop is de rioolheffingen (+1% extra verhoging) en de afvalstoffenheffingen.

Overzicht belastingen en heffingen

Algemeen

In het resultaat per heffing zijn de verminderingen reeds verwerkt en indien van toepassing.

Reinigingsheffingen

De reinigingsheffingen bestaan uit de afvalstoffenheffing en het reinigingsrecht.

De afvalstoffenheffing en Reiningsrechten levert in 2024 € 147.000 minder op dan geraamd. Dit komt omdat er minder ledigingen zijn dan in eerste instantie vanuit is gegaan voor zowel de reiniging als de afvalstoffen. Over de oude jaren worden nog een voordeel van € 327 gemeld.

Rioolheffingen

De rioolheffingen bestaan uit eigendom en gebruiksheffingen voor zowel woningen als niet-woningen. De rioolheffing 2024 heeft een meeropbrengst ten opzichte van de raming van € 17.000. Dit verschil zit met name in het waterverbruik van niet-woningen. Daarnaast laat de rioolheffing voorgaande jaren nog een negatief resultaat van € 2.815 zien.

Onroerende-zaakbelastingen

De opbrengst van de OZB 2024 is € 154.000 hoger dan geraamd. De totale opbrengst van de onroerendezaakbelasting (OZB) is hoger dan geraamd. Dit komt door meerdere factoren. Bij het vaststellen van de tarieven waren nog niet alle WOZ-waarden van niet-woningen bekend. Hierdoor werd voor 30% van deze waarden een inschatting gemaakt, die later te laag bleek te zijn. Dit resulteerde in een onderschatting van de gemiddelde waardestijging. Daarnaast werd de uitbreiding van het areaal eveneens te laag ingeschat, wat ook heeft bijgedragen aan de hogere opbrengst.

Daarnaast laat de OZB voorgaande jaren nog een positief resultaat van € 27.187 zien.

Toeristenbelasting

De definitieve aanslagen 2024 zijn eind maart 2024 conform de planning opgelegd. De definitieve aanslag 2024 laat een postief resultaat zien van € 29.000. Over de oude jaren wordt nog een voordeel gemeld van € 5.560.

Parkeerbelasting

De opbrengst van de naheffingen parkeerbelastingen 2024 laat een meeropbrengst zien van € 17.000. Over de oude jaren wordt nog een voordeel gemeld van € 7.237.

Precariobelasting

De precariobelasting 2024 is in november 2024 opgelegd na controle ter plaatse. De opbrengst is dan ook € 78.000 hoger dan geraamd. Over de jaren ervoor wordt een tekort gemeld van € 10.763.

Forensenbelasting

De opbrengst van de forensenbelasting 2024 laat een meeropbrengst zien van € 28.882 dit verschil is verder niet onderzocht. Over de oude jaren wordt een nadeel gemeld van € 1.252.

Reclamebelasting

De aanslag van de reclamebelasting 2024 is in november 2024 opgelegd na controle ter plaatse. De opbrengst is dan ook € 30.239 hoger dan geraamd. Over de oude jaren wordt een opbrengst gemeld van € 1.143.

Lokale lastendruk

Onderstaande tabel toont een overzicht van de lokale lastendruk van een meerpersoonshuishouden in de Zeeuwse gemeenten.

Het bedrag van de onroerendezaakbelasting is gebaseerd op de door de Coelo (Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden) aangegeven gemiddelde WOZ waarde van een woning per gemeente. Deze houdt geen rekening met sociale huur woningen.

Kengetallen

In bovenstaand overzicht worden de kengetallen van de woonlasten van een gezin getoond. De woonlasten van 2024 zijn hoger t.o.v. 2023 omdat de onroerendezaakbelasting, de rioolheffingen gestegen zijn. De benutte betalingscapaciteit is gedaald van 97% naar 89% omdat de woonlasten landelijk meer zijn gestegen.

Kwijtscheldingsbeleid

Gemeenten kunnen met inachtneming van de Invorderingswet 1990 kwijtschelding verlenen voor gemeentelijke heffingen, waarbij zij zelf kunnen beslissen voor welke heffingen kwijtschelding mogelijk is. Kwijtschelding wordt de volgende heffingen verleend:

kwijtscheldingstabel

Aanvullend zijn de volgende voorwaarden vastgesteld:

• Alle natuurlijke personen komen in aanmerking voor kwijtschelding

• Kleine ondernemers komen in aanmerking voor hun privébelastingen

• de normbedragen voor kwijtschelding worden gesteld op 100%

Sabewa Zeeland voert voor ons de toetsing van kwijtscheldingverzoeken uit. Sinds 2010 wordt deelgenomen aan de automatische beoordeling van een deel van de kwijtscheldingsaanvragen. Dit gebeurt bij de Stichting Inlichtingenbureau, opgericht door het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid.

Geautomatiseerde kwijtscheldingen

In 2024 is voor de afvalstoffenheffing in 778 gevallen geautomatiseerde kwijtschelding verleend. Voor de rioolheffing ligt dit aantal ook op 778.

Handmatig beoordeelde verzoeken om kwijtschelding

Daarnaast de kwijtscheldingsverzoeken beoordeeld die niet in aanmerking kwamen voor de geautomatiseerde afhandeling omdat er extra informatie moest worden verzameld. Voor de afvalstoffenheffing en de rioolheffing waren dit 1046 verzoeken.

Kostenonderbouwing tarieven

Vanaf de begroting 2017 moet in de paragraaf lokale heffingen een overzicht van baten en lasten worden opgenomen voor de heffingen waarbij sprake is van het verhalen van kosten. Bij de hierna opgesomde heffingen is hiervan sprake. Bij deze heffingen is het toegestaan om maximaal 100% van de kosten te dekken. Dit is in de gemeente Middelburg uitgangspunt. In de onderstaande gegevens worden de totale gerealiseerde kosten en baten in 2024 met elkaar vergeleken en wordt het kostendekkingspercentage genoemd.

Reinigingsrechten

Marktgelden

Rioolheffing

Begrafenisrechten

Scheepvaartrechten

Naheffingsaanslag parkeren

De werkelijke kosten 2024 zijn lager, omdat in de begroting rekening is gehouden met kapitaallasten voor de restauratie van de Bierkaai. Echter deze werkzaamheden worden in 2025 uitgevoerd.

Leges Titel I, II en III

Omdat de leges over tal van producten wordt geheven is in onderstaande tabel de kostendekking per hoofdstuk in de legesverordening aangegeven. Tevens is het kostendekkingspercentage per titel weergegeven en vervolgens per hoofdstuk.

Per hoofdstuk wordt duidelijk dat bij een aantal producten de baten beduidend hoger zijn dan de kosten. Door kruissubsidiering toe te passen op de verschillende hoofdstukken per titel is er sprake van een kostendekking van 84% bij Titel 1, een kostendekking van 117% bij Titel 2 en een kostendekking van 6% bij Titel 3. Het totaal van alle titels gezamenlijk laat een kostendekking zien van 95%.