Toelichting op lasten en baten

Toelichting afwijkingen lasten en baten

Tussentijds is de raad geïnformeerd via de 1^e en 2^de bestuurlijke tussenrapportage 2019. Het saldo van deze rapportages is in totaal € 4.319.000 nadelig, 1e bestuursrapportage € 1.873.000 en en de 2e bestuursrapportage € 2.446.000. Vergeleken met deze rapportage is er nu sprake van een voordelig saldo van € 186.385,10. Voor het hele jaar 2019 is er sprake van een totaal tekort van € 4.132.615 voor resultaatbestemming.

Analyse resultaat op hoofdlijnen

Hieronder is het resultaat over 2019 weergegeven waarbij de belangrijkste afwijkingen t.o.v. de 2^e bestuursrapportage zijn opgenomen in deze jaarrekening. Bij de programma's zijn de financiële afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting uitgebreider toegelicht, bij het onderdeel Wat heeft het gekost. Per programma is in de bijlage overzicht lasten en baten per taakveld , het totale overzicht van het jaar 2019 weergegeven. Tevens zijn in het Overzicht kredieten per programma de beschikbare kredieten en de uitgaven t/m 2019 vermeld.

Voordelen

Nadelen

Algemene dekkingsmiddelen

De algemene dekkingsmiddelen bestaan uit het saldo op de taakvelden algemene uitkering uit het Gemeentefonds, onroerend zaakbelasting, overige belastingen, dividend BNG en het saldo uit de financieringsfunctie. Onderstaand een financieel overzicht van deze taakvelden.

Hieronder lichten we de afwijkingen van de diverse posten toe.

Algemene uitkering gemeentefonds

Baten algemene uitkering 2019

De mutaties uit de decembercirculaire gemeentefonds leiden voor Middelburg tot een verhoging van de algemene uitkering met € 785.000. Dit heeft met name betrekking op de volgende mutaties:

Klimaatakkoord

In het Klimaatakkoord van juni 2019 is afgesproken dat het Rijk voor de periode 2019 t/m 2021 € 150 mln. beschikbaar stelt aan gemeenten. De bedragen worden beschikbaar gesteld via een decentralisatie-uitkering binnen de algemene uitkering. In totaal krijgt Middelburg nu via de decembercirculaire een bedrag van € 651.000 voor klimaatdoeleinden, verdeeld als volgt:

Transitievisie warmte

Voor het uiterlijk in 2021 opstellen van de Transitievisies Warmte ontvangen alle gemeenten € 202.101. Met dit bedrag beoogt het Rijk dat gemeenten een goede start kunnen maken met de uitvoering van het Klimaatakkoord.

Baten algemene uitkering voorgaande jaren

Na het opstellen van de 2e bestuursrapportage heeft zowel voor 2017 als voor 2018 nog bijstelling van de uitkering plaatsgevonden. Voor 2017 was dat de maatstaf WOZ-waarden hetgeen zorgde voor een verhoging van de uitkering en voor 2018 hebben nog diverse bijstellingen in de aantallen van de maatstaven plaatsgevonden, zowel positief als negatief. Per saldo leiden die mutaties tot een nabetaling van € 42.000.

Onroerende zaakbelasting

Er is sprake van een toename van het aantal objecten waarover deze belasting wordt opgelegd, waardoor de onroerendzaakbelasting is toegenomen.

Saldo financieringsfunctie

Een specificatie van het saldo van de financieringsfunctie is opgenomen bij de paragraaf financiering, onderdeel omslagrente.

Overzicht onvoorziene uitgaven

De post onvoorzien ramen we in totaal en dus niet per programma. In de begroting 2019 namen we hiervoor een bedrag van € 202.000 op. Hoe we dit geld gebruikten leest u hieronder.

Overzicht incidentele baten en lasten

Overzicht toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves

Toelichting financiele afwijking op de reserves (+ = voordeel / - = nadeel)

Wet Normering Bezoldiging Topfunctionarissen (WNT)

Op 1 januari 2013 is de Wet Normering Bezoldiging Topfunctionarissen (semi)publieke sector van kracht geworden, kortweg WNT. Deze wet verbiedt dat bestuurders en andere topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector in de (semi)publieke sector meer verdienen dan 100 procent van het ministersalaris. Deze grens is de zogenoemde WNT-norm. Voor 2019 bedraagt deze € 194.000,00 inclusief belaste kostenvergoedingen en pensioenbijdrage werkgever.

UIt hoofde van de wet WNT verantwoorden wij de bezoldiging van de Gemeentesecretaris en de RaadsGriffier.

De regels worden ontleent aan het Besluit van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 19 november 2018, nr. 2018-0000046936, houdende vaststelling van beleidsregels inzake de toepassing van de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector met ingang van 1 januari 2019 (Beleidsregels WNT 2019).

Analyse begrotingsrechtmatigheid

Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de toelichting op het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) wordt begrotingsrechtmatigheid omschreven als:

“Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s (begrotingscriterium). In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door de raad zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, waarbij het juiste programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag, alsmede het begrotingsjaar van belang zijn.”

Lasten

Onderstaande tabel geeft een overzicht van de werkelijke lasten ten opzichte van de begroting 2019. De kolom overschrijding geeft de overschrijding per programma weer. Daar waar staat ‘niet van toepassing’ (n.v.t.) heeft geen overschrijding plaatsgevonden.

Onderstaand een analyse van de overschrijdingen per programma:

Programma Bestuur en Ondersteuning

De voorziening van de wethouders is bijgesteld agv gewijzigde rekenrente. De hoogte van de voorziening dient toereikend te zijn voor de toekomstige pensioenverplichtingen. De berekening worden opgesteld met als berekeningsdatum 31-12-2019, de berekening hebben wij ontvangen in de 2e helft van november. Dit was te laat om de raad te informeren en een de begroting in 2019 te laten wijzigen. In januari 2020 is de raad geinformeerd middels een memo actieve informatie.

Programma Economie

Het verschil op zowel baten als de lasten houdt verband met de herziening van de grondexploitaties inclusief de tussentijdse winstneming en het verlagen van de verliesvoorziening. In totaal wordt het nadeel van de lasten gecompenseerd door het voordeel op de baten en de ontrekking aan de reserve.

Programma Sociaal Domein

De overschrijding wordt veroorzaakt door hogere uitgaven met betrekking tot het wmo begeleiding, hierbij is er sprake van een zogenaamde openeinderegeling. Bij de 2e bestuursrapportage zijn de kosten naar boven bijgesteld, waarbij rekening is gehouden met de te verwachten klanten.

Programma Volksgezondheid en milieu

De overschrijding is veroorzaakt doordat er verschuiving in projecten o.a. Scape en Water Resilient Cities heeft plaatsgevonden, waardoor de uitgaven in 2019 hoger zijn dan geraamd. Tegenover deze hoger uitgave staan ontvangen subsidies.

Algemene dekkingsmiddelen

De werkelijke rente (omslagrente) is lager, hierdoor wordt minder rente doorberekend als begroot. Hiertegenover staat een voordeel bij de programma's. Tevens is er een voorziening getroffen voor de in rekening gebrachte precariobelasting aan Enduris, hier loopt een gerechtelijke procedure voor. Per saldo budgetneutraal.

Overige baten en lasten

Er is bij het opstellen van de resourceplanning een inschatting gemaakt van het aantal uren op (investerings)projecten. In werkelijkheid zijn er minder uren toegerekend op de (investerings)projecten, dit leidt tot een hogere personeelslast op de exploitatie.

Overhead

Op het taakveld Overhead komen de lasten hoger uit dan geraamd. Deels wordt dit veroorzaakt door verschuivingen vanuit andere taakvelden en deels doordat er bij de 2^e Bestuursrapportage vanuit is gegaan dat kosten doorgeschoven zouden worden naar 2020, terwijl nu blijkt dat die toch nog in 2019 zijn gemaakt. Tegenover die hogere kosten staan lagere lasten in het taakveld 0.10 Mutaties reserves. Ook zijn meer kosten vanuit het Individueel Keuzebudget (IKB) vergoed aan de medewerkers, hetgeen deels weer gecompenseerd wordt met lagere salarislasten op andere taakvelden. Verder zijn minder uren verantwoord ten laste van Grondbedrijf en projecten, waardoor ook minder opslag aan overheadkosten aan die activiteiten toegerekend kon worden.

Conclusie

Bovengenoemde overschrijdingen passen binnen het bestaande door de raad vastgestelde beleid c.q. binnen wettelijke kaders of worden gecompenseerd door direct gerelateerde inkomsten. Met het vaststellen van de jaarrekening autoriseert de raad deze uitgaven.

Kredieten

In onderstaande tabel geeft een overzicht van de kredieten waarbij er sprake is van een budgetoverschrijding.

Onderstaand een analyse van de kredietoverschrijdingen:

Milieumaatregelen riolen

De hogere lasten van de milieumaatregelen riolen 2019 worden gecompenseerd door direct gerelateerde inkomsten, te weten de rioolheffing.

Korczakstraat (vso 12+)uitbreiding

De gemeente Middelburg en de scholen (Respont en de Knorre) dragen bij aan de verbouwing van de scholen aan de Korczakstraat en de Grevelingenstraat. Voor Middelburg is er voor de verbouwing van de beide scholen 3 kredieten beschikbaar voor een totaal bedrag van € 2.060.00. De verbouwing van de school aan de Korczakstraat wordt in mei 2020 opgeleverd, hierbij is er een overschrijding van € 51.000. De verbouwing van de Grevelingenstraat moet nog starten en hiervoor zal dan € 51.000 minder worden gedeclareerd. Per saldo zal de gemeente Middelburg niet meer bijdragen dan het afgesproken bedrag van € 2.060.000, de meerkosten zijn voor rekening van de scholen.

Overige kredieten met een overschrijding < € 10.000

In de financiële verordening is opgenomen dat overschrijdingen van meer dan € 10.000 van kredieten vooraf aan de gemeenteraad worden voorgelegd. De hogere lasten van diverse kredieten betreffen een lichte overschrijding.

Conclusie

Bovengenoemde kredietoverschrijdingen passen binnen het bestaande door de raad vastgestelde beleid c.q. binnen wettelijke kaders. Met het vaststellen van de jaarrekening autoriseert de raad deze uitgaven.